نحوه محاسبه مالیات شرکت با مسئولیت محدود و بدهی مالیاتی

محاسبه مالیات شرکت‌های با مسئولیت محدود یکی از دغدغه‌های مهم مدیران و صاحبان کسب‌وکار است. فرقی نمی‌کند، شرکت شما تازه‌تأسیس باشد یا سال‌هاست فعالیت دارد؛ در هر صورت اگر محاسبه درست مالیات را بلد نباشید، احتمال مواجهه با بدهی‌های سنگین، جریمه‌های تأخیر و حتی بسته شدن پرونده مالیاتی وجود دارد.

در این مطلب، خیلی ساده و کاربردی به شما توضیح می‌دهیم که مالیات شرکت با مسئولیت محدود چگونه محاسبه می‌شود، چه هزینه‌هایی قابل کسر هستند، و چگونه می‌توان از بدهی مالیاتی جلوگیری کرد.

✅ بیشتر بخوانید : ثبت شرکت با مسئولیت محدود

انواع مالیات در شرکت ‌های با مسئولیت محدود

انواع مالیات در شرکت ‌های با مسئولیت محدود به این شرح است: 

• مالیات بر درآمد (عملکرد) :  مهم‌ترین نوع مالیات برای هر شرکت محسوب میشود. میزان این مالیات تقریبا 25% از  سود خالص سالانه شرکت خواهد بود. شرکت  مسئولیت محدود موظف است، هر سال (تا پایان تیرماه)، اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات ارائه کند.
• مالیات بر ارزش افزوده : در صورتی که شرکت مشمول پرداخت این مالیات باشد، باید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کند. این مالیات معمولاً در فاکتورها از مشتری گرفته شده و باید هر ۳ ماه به دولت پرداخت شود. نرخ آن معمولاً بین ۹٪ تا ۹.۵٪ است
•  مالیات حقوق کارکنان : در صورتی که شرکت ‌های با مسئولیت محدود کارمند داشته باشند، موظف است مالیات حقوق آن‌ها را از حقوق ماهانه کم کرده و به اداره مالیات پرداخت نماید. این مالیات بر اساس جدول تصاعدی حقوق مشخص می‌شود. پرداخت این مالیات به صورت ماهانه انجام می‌شود.
•  مالیات تکلیفی : این نوع مالیات در واقع مالیاتی است که شرکت به‌جای دیگران پرداخت می‌کند. (مثلاً بابت پرداخت به پیمانکاران، اجاره محل، مشاوران و…) در واقع شرکت باید درصد مشخصی از این پرداخت‌ها را کسر و به اداره مالیات واریز کند.
• مالیات بر املاک اجاره‌ای شرکت :  در صورتی که محل شرکت اجاره‌ای باشد، شرکت باید مالیات اجاره را به صورت مالیات تکلیفی پرداخت نماید.
•  مالیات بر نقل و انتقال دارایی‌ها :  در صورت خرید یا فروش اموال (مثلاً ملک، خودرو، تجهیزات)، ممکن است شرکت مشمول مالیات نقل و انتقال شوید.

✅ قبل از هر اقدامی برای ثبت شرکت با متخصصان پتروکاران فردا تماس بگیرید، به شما در تصمیم گیری بهتر، ثبت سریع تر همراه با کاهش هزینه ها کمک می کنیم. شماره تماس : 02144697100

نحوه محاسبه مالیات شرکت با مسئولیت محدود

شرکت‌های با مسئولیت محدود مثل سایر اشخاص حقوقی، مشمول مالیات بر درآمد (عملکرد) هستند. مالیات اصلی این شرکت‌ها، ۲۵٪ از سود خالص سالانه است. مراحل محاسبه مالیات عملکرد:

• محاسبه درآمد کل سالانه شرکت شامل مجموع فروش‌ها، خدمات ارائه‌شده و سایر درآمدها
• کسر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی  مثلا هزینه اجاره دفتر، حقوق کارکنان، هزینه برق و آب، بیمه، تبلیغات، حسابداری، استهلاک و… باید کسر گردد.
• به‌دست آوردن سود خالص (سود قابل مشمول مالیات)  که از فرمول زیر محاسبه میشود:

سود خالص

=

درآمد کل

−

هزینه‌های قابل قبول

سود خالص=درآمد کل−هزینه‌های قابل قبول

محاسبه مالیات

مالیات = ۲۵٪ × سود خالص

مالیات = ۲۵٪ × سود خالص

نکات مهم در مورد مالیات شرکت با مسئولیت محدود 

اطلاع از نکات زیر در رابطه با مالیات شرکت‌های با مسئولیت محدود الزامی است، پس نکات زیر را با دقت مطالعه کنید:

•  ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی است : توجه داشته باشید، حتی اگر شرکت فعالیت نداشته یا سودی نداشته باشد، باید هر سال اظهارنامه مالیاتی ارسال شود. در غیر این صورت مشمول جریمه غیرقابل بخشش می‌شود.
•  مالیات شرکت‌ها ۲۵٪ سود خالص است : مالیات عملکرد شرکت‌های با مسئولیت محدود معادل ۲۵ درصد سود خالص سالانه است. بنابراین ثبت دقیق هزینه‌ها و درآمدها اهمیت زیادی دارد!
• هزینه‌های قابل قبول مالیاتی را بشناسید : در نظر داشته باشید که فقط هزینه‌هایی که واقعی، مرتبط با فعالیت شرکت و دارای سند معتبر باشند، مثل: حقوق، اجاره، استهلاک، بیمه، تبلیغات و…در محاسبه سود مشمول مالیات قابل کسر هستند.
• داشتن دفاتر قانونی الزامی است :  برای پذیرش هزینه‌ها و جلوگیری از رد شدن اظهارنامه، شرکت باید دفاتر روزنامه پلمپ‌شده داشته باشد و به‌درستی آن‌ها را ثبت و نگهداری کند.
•  جریمه بدهی مالیاتی :  در صورت عدم پرداخت به‌موقع مالیات، جریمه دیرکرد، سود جریمه و حتی محرومیت از تسهیلات قانونی گریبان‌گیر شرکت خواهد شد.
• پرداخت ارزش افزوده و مالیات حقوق  : اگر شرکت کارمند دارد یا مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، باید به‌صورت ماهانه یا فصلی گزارش و پرداخت‌ها را به‌موقع انجام دهد.
• تنظیم اظهارنامه مالیاتی فقط توسط افراد متخصص :  خطا در تنظیم اظهارنامه می‌تواند باعث تشخیص مالیات بیشتر از واقع شود. بهتر است با یک مشاور مالیاتی یا شرکت حسابداری معتبر همکاری کنید.
•  اظهارنامه عدم فعالیت :  اگر شرکت در یک سال هیچ فعالیت مالی نداشته، حتماً باید اظهارنامه عدم فعالیت تا پایان مهلت قانونی ارسال شود تا مشمول جریمه نشود.

مالیات شرکت با مسئولیت محدود بدون فعالیت

توجه داشته باشید، در صورتی که شرکت با مسئولیت محدود ثبت کرده‌اید، ولی هیچ‌گونه فعالیت مالی یا تجاری نداشته‌اید، باز هم از دید سازمان امور مالیاتی مکلف به انجام برخی وظایف مالیاتی هستید.

درحالتی که شرکت هیچ‌گونه فعالیت مالی (مثل فروش، درآمد، هزینه، خرید و…) نداشته باشد،  نیازی به پرداخت مالیات هم نیست، اما توجه داشته باشید که ارسال اظهارنامه صفر یا اظهارنامه عدم فعالیت الزامی است. در اظهار نامه عددهای مربوط به درآمد و هزینه را صفر درج می‌کنید.

اگر شرکت شما در نظام مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده، باید اظهارنامه‌های فصلی را حتی در صورت عدم فعالیت، صفر ارسال کنید.

همچنین می‌توانید به‌صورت رسمی یک نامه به اداره مالیات ارائه دهید مبنی بر اینکه شرکت طی سال مالی گذشته فعالیتی نداشته است. در غیر این صورت شرکت مشمول جریمه سنگین عدم ارسال اظهارنامه می‌شود.

 زمان بندی پرداخت مالیات

در جدول زیر می توانید به طور کامل زمانبندی پرداخت مالیات شرکت با مسئولیت محدود را مشاهده کنید : 

سوالات متداول مالیات شرکت با مسئولیت محدود